В России пресса и книги обладают менее значительными налоговыми льготами, чем в большинстве развитых стран

Существуют два общепринятых в мире типа налогов, применяемых к продаже печатной продукции: налог на добавленную стоимость (НДС) и налог с продаж (НСП).

В большинстве стран газеты, журналы и книги облагаются НДС, но в ряде стран применяют НСП. К последним относятся: Эстония, Латвия, Македония, Словения, Австралия, Индия, Япония, Новая Зеландия, США, и Сингапур.

Страны, применяющие НСП при расчете налогооблагаемой базы, делят на три сегмента:

1. Страны с низкой ставкой налога с продаж (от 0 % до 5 %).

В этом сегменте представлена Индия, в которой НСП на печатную прессу во всех штатах, за исключением Махарашты, составляет 0 %. В штате Махарашта продажи журналов облагаются НСП в размере 4,5 %.

2. Страны со средней ставкой налога с продаж (от 5 % до 10 %):

• Латвия (9% для книг, газет и журналов), для других товаров – 21 %;
• Сингапур (5% для книг, газет и журналов) для других товаров – 5 %;
• Словения (8,5% для книг, газет и журналов) для других товаров – 20 %;
• Япония (5% для книг, газет и журналов) для других товаров – 5 %.

3. Страны с высокой ставкой налога с продаж (от 10 %):

• Австралия (10 % для книг, газет и журналов), для других товаров – 15 %;
• Новая Зеландия (12,5 % для книг и газет, 12 % для журналов), для других товаров – 15 %;
• Эстония (18 % для книг, газет и журналов), для других товаров – 20 %.

США нельзя отнести ни к одному из перечисленных сегментов, так как в этой стране НСП для печатной прессы устанавливается администрацией конкретного штата. Диапазон НСП по США составляет от 3 % до 15 %.

Как видно из представленного анализа, практически все страны применяют льготную ставку налога для расчета налогооблагаемой базы предприятий, занятых в дистрибуции печатной продукции. Лишь в Японии и Сингапуре ставка НСП на периодическую печатную продукцию и книги приравнена к ставке на другие виды товаров (5 %).

В таких странах, как Словения и Латвия, НСП на прессу ниже на 11 - 12 % по сравнению с другими видами товаров.

В среднем ставка НСП на прессу ниже на 4,57 %, чем на другие виды товаров.

Напомним, что всё таки большинство стран мира для расчета налогооблагаемой базы предприятий, занятых в сфере дистрибуции бумажных СМИ и газет, применяют налог на добавленную стоимость (НДС). Эти страны также можно разделить на три сегмента по уровню НДС применительно к продажам газет, журналов и книг.

1. Сегмент с низкой ставкой НДС (ставка на печатную прессу колеблется от 0 % до 5 %):

• Англия (0 % для книг газет и журналов), общая ставка налога 5 %;
• Бельгия (0 % для газет и еженеедельников, 6 % для других журналов и книг), общая ставка налога 21 %;
• Греция (4 % для книг, газет и журналов), общая ставка налога 23 %;
• Дания (0 % для газет, 0 % для новостных журналов и 25 % для других журналов и книг), общая ставка налога 25 %;
• Италия (4 % для книг, газет и журналов), общая ставка налога 20 %.

2. Сегмент со средним уровнем НДС (от 5 % до 10 %):

• Германия (7 % для книг, газет и журналов), общая ставка налога 19 %;
• Мальта (5 % для книг, газет и журналов), общая ставка налога 18 %;
• Польша (7 % для газет, 7 % для журналов, 0% для книг), общая ставка налога 23 %;
• Португалия (5 % для книг, газет и журналов), общая ставка налога 21 %;
• Швеция (6 % для книг, газет и журналов), общая ставка налога 25 %.

3. Сегмент с высокой ставкой НДС (от 10 % и выше):

• Россия (10 % для книг, газет и журналов), общая ставка налога 18 %;
• Румыния (19 % для газет, 19 % для журналов, 0 % для книг), общая ставка налога 19 %;
• Словакия (19 % для книг, газет и журналов), общая ставка налога 19 %.

Практически все перечисленные страны применяют льготную ставку НДС для печатной продукции, исключение составляют такие страны, как Болгария и Словакия. 

Отметим, что ряд стран не облагает печатную прессу НДС, в частности, подобная практика применяется в Албании и Англии.

В России положение в области налогообложения на прессу выглядит лучше, чем в Румынии и Словакии. Однако, важно учесть, что в среднем по странам ставка НДС на прессу ниже на 14 %, чем на другие виды товаров. А в России НДС на печатную продукцию ниже лишь на 8 % по сравнению с другими товарами. Подобное отсутствия равновесия в налогообложении в России мешает развитию рынка реализации прессы и книг, появляется разрыв со сложившейся мировой практикой.

АРПП на основании зарубежного опыта налогообложения книг, газет и журналов готовит предложения в Министерство финансов РФ по изменению налоговой политики в отношении печатной продукции России.